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2026年企业内部控制中的内控测试方法含答案

一、单项选择题（共15题，每题2分，合计30分）

1.在测试某公司采购流程的内控有效性时，内控测试人员发现采购申请单需经部门主管审批，但实际执行中存在绕过审批的情况。这种测试结果属于（）。

A.控制设计有效，执行无效

B.控制设计无效，执行无效

C.控制设计有效，执行有效

D.控制设计无效，执行有效

2.某制造企业采用抽样测试法检查生产领料单的审批流程，抽样发现10%的领料单未经过库管员签字确认。若该企业年领料单总数为10,000张，则采用95%置信水平下，样本量应至少为（）张（使用标准正态分布表计算）。

A.385

B.267

C.322

D.432

3.在测试销售收款流程的内控时，审计人员发现部分客户发票未及时开具，导致应收账款记录滞后。这种测试结果通常表明（）。

A.控制设计缺陷

B.控制执行缺陷

C.内控环境问题

D.信息系统故障

4.某零售企业通过穿行测试发现，退货入库时未严格执行“双人核对”制度。若该企业退货率较高，审计人员应优先采用哪种测试方法？（）

A.详细测试

B.局部测试

C.重新执行测试

D.分析性复核

5.测试固定资产盘点内控时，审计人员发现部分设备未纳入盘点范围。若该企业固定资产总额为500万元，未盘点资产占比5%，审计人