记账实操-民间非营利组织（协会）账务处理分录.pptxVIP

会计实操文库;会计实操文库

? 4.现金盘亏（正常损耗）

? 附件：现金盘点表、情况说明、审批单

? 分录：借：管理费用—资产盘亏贷：现金

? 5.银行存款利息收入

? 附件：银行利息回单

? 分录：借：银行存款贷：筹资费用—利息收入（红字）

/其他收入

? 6.银行手续费支出

? 附件：银行手续费回单

? 分录：借：筹资费用—银行手续费贷：银行存款

? 7.网银服务费、账户管理费

? 附件：银行扣费回单、服务协议

? 分录：借：管理费用—办公费贷：银行存款

? 8.外币银行存款汇兑损益

? 附件：汇率折算表、银行回单

? 收益：借：银行存款贷：筹资费用—汇兑收益；亏损：借：筹资费用—汇兑损失贷：银行存款

二、应收及预付款项（5项）

? 9.应收会员单位欠费（会费/服务费）

? 附件：应收款确认单、会员欠费明细;会计实操文库

? 分录：借：应收账款—XX会员贷：会费收入/提供服务收入

? 10.收回前期应收会员欠费

? 附件：银行回单、收款收据

? 分录：借：银行存款贷：应收账款—XX会员

? 11.预付供应商货款/服务款

? 附件：付款申请单、合同、预付款回单

? 分录：借：预付账款—XX单位贷：银行存款

? 12.预付款项核销（收货/收服务后）

? 附件：发票、入库单、服务验收单

? 分录：