2026年税务师职业资格考试《税收法规与税务筹划》备考题库及答案.docxVIP

2026年税务师职业资格考试《税收法规与税务筹划》备考题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时据实扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.赞助支出

C.合理的劳动保护支出

D.罚款

答案：C

2.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额的计算公式为（）。

A.票价÷（1+9%）×9%

B.票价÷（1+13%）×13%

C.票价÷（1+6%）×6%

D.票价÷（1+3%）×3%

答案：A

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.纳税人接受境外硕士教育，可享受子女教育专项附加扣除

B.纳税人赡养60周岁以上父母，每月定额扣除2000元

C.纳税人首套住房贷款利息支出，扣除期限最长为120个月

D.纳税人接受境内本科教育，本人不得享受继续教育专项附加扣除

答案：B

4.某制造企业2025年度会计利润为800万元，其中含国债利息收入50万元，已预缴企业所得税120万元。若无其他调整事项，当年应补（退）企业所得税额为（）万元。

A.补税80

B.退税20

C.补税5