记账实操-出口货物不能退税 账务处理分录.pptxVIP

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2.出口确认收入借：应收账款贷：主营业务收入—出口收入3.不退税，进项税转入成本

借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

三、出口视同内销征税（要开票、要交税）适用：超期未申报、违规、取消退税商品等。1.冲减原出口收入

借：主营业务收入—出口收入（红字）贷：应收账款（红字）

2.按内销重新确认收入（价税分离）借：应收账款贷：主营业务收入—内销收入贷：应交税费

—应交增值税（销项税额）

3.进项正常抵扣（不用转出）无需做进项转出，正常抵扣即可。四、出口免税但进项分不清（简易处理）借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

五、极简速记（直接背）出口不退税（免税）进项税→进成本借：主营业务成本贷：进项税额转出

出口视同内销出口收入→冲红重新做内销收入+销项税;会计实操文库

六、实务一句话总结不退税≠不用做账免税不退税：进项转成本

视同内销：提销项、正常抵扣