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税法二考试题型及答案

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共计60分。每题只有一个正确答案，错选、多选不得分）

1.下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）

A.个人独资企业属于企业所得税纳税人

B.合伙企业属于企业所得税纳税人

C.居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

【答案】D

【解析】个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税，AB错误；居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，C错误；D选项表述符合企业所得税法规定。

2.某居民企业2023年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出100万元，其中含公益性捐赠支出60万元。已知企业所得税法规定，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2023年度公益性捐赠支出准予扣除的金额是（）

A.36万元B.60万元C.12万元D.0万元

【答案】A

【解析】公益性捐赠扣除限额=300×12%=36（万元），实际发生60万元，超过扣除限额，准予扣除的金额为36万元。

3.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）

A.合理的工资薪金