2025税务会计学考试题及答案.docxVIP

2025税务会计学考试题及答案

单项选择题

1.以下不属于流转税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

答案：C

分析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或数量以及非商品交易的营业额征收的一类税收，包括增值税、消费税、关税等。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的税，不属于流转税。

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）

A.粮食

B.图书

C.电子计算机

D.食用植物油

答案：C

分析：粮食、图书、食用植物油适用9%的税率，电子计算机适用13%税率。

3.某商场为增值税一般纳税人，2025年5月采取以旧换新方式销售手机，新手机零售价为3390元，旧手机作价113元，实际收取价款3277元。该商场上述业务的增值税销项税额为（）元。

A.377

B.390

C.408

D.442

答案：B

分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。新手机零售价3390元为含税价，不含税销售额=3390÷(1+13%)=3000元，增值税销项税额=3000×13%=390元。

4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）

A.卷烟

B.金银首饰

C.高档化妆品

D.木制一次性筷子

答案：B

分析：卷烟在生产和批发环节征税；高档化妆品、木制