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税务师模拟竞赛题库及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.税务筹划的核心在于合理利用税法规定，实现税负最小化。

2.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的税率。

3.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.增值税的基本税率为13%，适用于大多数商品和服务。

5.消费税的征收对象包括烟、酒、化妆品、贵重首饰等。

6.资源税的征收对象是自然资源，如煤炭、石油、天然气等。

7.印花税的征收对象是经济合同和其他凭证，按照合同金额的一定比例征收。

8.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的支出包括成本费用、损失和其他支出。

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。

10.税务代理是指税务师或税务师事务所接受纳税人委托，代为办理税务事宜的行为。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.税务筹划是合法的，但需要遵守税法规定，不能通过违法手段进行。（正确）

2.企业所得税的税率为25%，没有优惠政策。（错误，符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的税率）

3.个人所得税的应纳税所得额包括所有的收入，无论是否属于劳动所得。（错误，应纳税所得额不包括免税收入）

4.增值税的基本税率为13%，适用于所有商品和服务。（错误，部分商品和服务