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2026版会计税务筹划与合理避税技巧实操技巧测试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.2025年1月1日起，增值税一般纳税人发生下列行为，适用9%税率的是（）。

A.销售农机整机

B.提供建筑服务

C.出租2016年4月30日前取得的不动产选择简易计税

D.销售自产的自来水

【答案】D

2.居民个人王某2025年取得全年一次性奖金12万元，选择单独计税，其应纳税额为（）。

A.11790元

B.12000元

C.10890元

D.10200元

【答案】A

3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予据实扣除的是（）。

A.母公司向子公司提供的统借统还贷款利息

B.企业参加财产保险按规定缴纳的保险费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业为投资者支付的商业保险费

【答案】B

4.2025年4月，某小规模纳税人季度销售额为38万元（含税），全部开具3%征收率普通发票，该季度应纳增值税为（）。

A.0元

B.1.14万元

C.1.11万元

D.0.57万元

【答案】A

5.企业2025年发生研发费用200万元，其中委托境外研发60万元，当年可加计扣除金额为（）。

A