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2026年税务法规培训考试题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据《企业所得税法实施条例》，下列哪项支出不得税前扣除？

A.存货的合理损耗

B.与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出

C.企业为员工购买的商业健康保险支出

D.用于非广告性质的赞助支出

2.某制造业企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则实际应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.16万元

C.12万元

D.8万元

3.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列哪项收入不属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.股票转让所得

D.情人节收到的红玫瑰束（价值200元）

4.某外贸企业2025年出口货物销售额为500万美元，成本为300万美元，出口退税率15%。若该企业适用增值税税率13%，则应缴纳的增值税为多少？

A.65万美元

B.45万美元

C.25万美元

D.0（免税）

5.根据《增值税暂行条例》，下列哪项业务不属于增值税征税范围？

A.销售不动产

B.提供餐饮服务

C.出租机器设备

D.提供基础电信服务

6.某个人出租房产，2025年租金收入为10万元，已扣除相关税费3000元。若当地房产税税率为12%，则应缴纳的房产