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2026年税务师之涉税服务实务模考模拟试题及答案

一、单项选择题

1.下列关于税务师执业规则的说法中，正确的是（）

A.税务师可以代理办理税务行政诉讼案件

B.税务师执业中发现委托人有税收违法行为，应立即向税务机关报告

C.税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务

D.税务师可以为两个以上存在利益冲突的委托人提供涉税服务

答案：C

解析：选项A错误，税务师不能代理税务行政诉讼案件（应由律师代理）；选项B错误，税务师发现委托人有税收违法行为，应首先劝阻，劝阻无效时需报告税务机关；选项D错误，税务师不得为存在利益冲突的委托人同时提供服务；选项C正确，税务师对执业中知悉的商业秘密负有保密义务（《涉税专业服务监管办法（试行）》）。

2.某企业2025年10月销售货物开具增值税专用发票，发票开具日期为10月15日，因质量问题于11月5日发生销货退回，下列处理正确的是（）

A.开具红字增值税专用发票，冲减10月销项税额

B.开具红字增值税专用发票，冲减11月销项税额

C.直接作废原发票，重新开具正确发票

D.无需处理，待年度汇算时调整

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》，发生销货退回，购买方已抵扣进项税额的，销售方应在收到《开具红字增值税专用发票信息表》后开具红字发票，红字发票的销项税额应冲减当期（11月）销项税额，而非原开