国际税务筹划师专业能力考试题库.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年国际税务筹划师专业能力考试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某跨国公司在A国设立子公司，在B国设立分公司。其利润在A国纳税后，需在B国补税。若A国税率为25%，B国税率为15%，该子公司在B国应补税的税率为多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

2.根据OECD《税收协定范本》，限制性反避税条款主要针对哪种行为？

A.虚假申报

B.利润转移

C.逃税

D.减免税收优惠

3.某中国企业在美国设立子公司，通过支付特许权使用费给母公司。若该费用不符合独立交易原则，美国税务机关可能采取哪种措施？

A.没收违法所得

B.调整利润并补税

C.禁止该子公司运营

D.要求母公司退回费用

4.欧盟的“数字服务税”（DST）主要针对哪些类型的企业？

A.传统制造业企业

B.零售企业

C.网络平台型企业

D.金融服务业企业

5.某个人在中国和英国均有住所，其全球收入在两国纳税。若两国均未与其签订税收协定，该个人应如何处理双重征税问题？

A.选择其中一国纳税

B.由两国税务机关协商解决

C.按两国税率平均纳税

D.向两国税务机关同时申报

6.根据中国《企业所得税法》，居民企业从关联方接受的债权性投资，若利率超过独立交易原则，税务机关可能如何处理？

A.不予认可利息支出