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注会税法测试复习题及答案

一、选择题

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）

A.销售电力B.进口货物C.提供加工劳务D.转让土地使用权

答案：D。增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务。转让土地使用权属于营业税改征增值税中的“销售无形资产”税目，而非传统增值税征税范围。

2.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售一批货物，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元。同时收取包装物押金2万元，约定3个月后返还。该企业5月销项税额为（）万元

A.13B.13.26C.13.18D.13.46

答案：A。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。本题中押金2万元未逾期，不计入销售额，销项税额为13万元。

3.根据企业所得税法规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.企业发生的合理的工资薪金支出D.赞助支出

答案：C。选项A、B、D均为不得扣除项目，企业发生的合理的工资薪金支出准予在税前扣除。

4.下列个人所得中，适用超额累进税率的是（）

A.偶然所得B.财产租赁所得C.综合所得D.利息、股息、红利所得