收入业务控制陈翠40课件讲解.pptxVIP

收入业务控制主讲教师：陈翠

01-收入业务控制规范02-收入业务控制

某事业单位收入管理疏漏引发的风险事件引入案例某区属科研事业单位在开展技术服务过程中，业务部门与合作企业签订了30万元的技术咨询合同后，未及时将合同提交财务部门备案。收费时，业务部门直接收取了企业15万元现金，未开具财政票据，也未告知财务部门。剩余15万元约定半年后支付，但因未纳入财务部门台账管理，无人跟踪催收。半年后，合作企业因经营不善倒闭，剩余款项无法追回。而已收取的15万元现金，被业务部门用于发放员工福利，未纳入单位统一核算，形成了账外资金。后续财政检查时，该问题被发现，单位不仅被要求追缴违规发放的福利，相关责任人也受到了处分，还影响了单位年度绩效考核结果。

Part-01收入业务控制规范

一、收入业务控制规范《单位内控规范》第四章第26条规定：“单位的各项收入应当由财务部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财务部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时人账。财务部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任”。第27条规定：“有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形