2025年税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案

一、单项选择题（本题型共20题，每题1.5分，共30分。每题只有一个正确答案，请选出最符合题意的选项）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批货物通过公益性社会组织捐赠给目标脱贫地区，该批货物成本80万元，同类货物不含税售价100万元。已知增值税税率13%，则甲企业上述业务应确认的销项税额为（）万元。

A.0

B.10.4

C.13

D.15.6

2.某居民企业2024年度会计利润为500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，符合条件的技术转让所得80万元（转让收入200万元，成本120万元）。已知企业所得税税率25%，无其他纳税调整事项，该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.112.5

B.115

C.120

D.125

3.居民个人李某2024年取得工资薪金收入18万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入3万元（已预缴个人所得税4800元），稿酬收入2万元（已预缴个人所得税2240元）。李某有1名子女在读小学，与妻子约定由李某扣除子女教育专项附加扣除；父母均年满60周岁，李某为独生子女。李某2024年综合所得汇算清缴应补（退）个人所得税（）元。（减除费用6万元/年，子女教育1.2万元/年，赡养老人2.4万元/年）