税务师考试题解：财务与会计所得税章节.pdfVIP

16.9 2×22年12月1日，甲公司将一批商品出售给乙公司，开具增值税专用发票

注明的价款为5 000万元，增值税税额为650万元，该批商品的成本为4 200

万元。根据合同约定，乙公司拥有2个月的试用期，在试用期出现问题乙

公司有权退货，甲公司预计退货概率为10%，至年末乙公司尚未退货。甲

公司适用的所得税税率为15%，预计未来期间保持不变，且未来期间将有

足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公

司2×22年12月31日应确认递延所得税负债是（  ）万元。

A.75 B.63

C.105 D.12

16.10 某房地产开发企业适用的所得税税率为25%，预计未来期间保持不变。

2×22年度开始预售其自行建造的商品房，当年取得预售款40 000万元。根

据税法规定，预售房款按预计毛利计入当年应纳税所得额计算应交所得税。

该企业预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。