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审计程序与方法与合规手册（执行版）

第1章审计程序概述

1.1审计目标与范围

审计目标是指审计工作所要达到的预期结果，通常包括财务报表的准确性、合规性、内部控制的有效性以及经营成果的真实性等。根据《企业内部控制基本规范》和《审计准则》的要求，审计目标应覆盖企业所有重要业务流程和关键财务事项。审计范围是指审计工作所涵盖的领域和对象，通常由管理层制定并批准。例如，针对某公司年度财务报表审计，审计范围包括其资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。

审计目标与范围的确定需结合企业战略、业务特点及风险因素。例如，某制造业企业因产品出口量大，审计范围应重点覆盖出口业务的财务处理、税务合规及外汇管理。审计目标通常分为总体目标和具体目标。总体目标如确保财务报表真实公允，具体目标如验证应收账款的回收率、确认固定资产的折旧政策是否符合准则。审计范围的确定需遵循“重要性原则”，即对重要事项进行重点审计，对次要事项可适当简化。例如，某公司年度审计中，对销售收入、成本费用及大额资产进行详细审计，而对日常运营数据可采用抽样方法。

审计目标与范围的设定应与审计计划相一致，审计计划需明确审计对象、时间安排、人员配置及风险评估。例如，某审计项目计划在6个月内完成，需在前期完成风险识别、证据收集及审计方案设计。审计目标与范围的确定需结合外部审计准则和内部审计制度。例如，依据《中国注册会计师独立审