注会审计答疑精讲：信息技术对审计影响与控制.pdfVIP

第九章对审计的影响

【问题一】请问一般控制和应用控制究竟怎么区分啊，能不能说一个比较应试的方法可

以方便考试时候区分。谢谢老师。

【解答】

1.信息系统一般性控制[程序与计算机正常]

信息系统一般性控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境

要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施，包括程序开发、程序变更

[使用正确的程序版本]、程序和数据[设定]以及计算机运行[防毒杀毒]等四个方

面。

2.应用控制[具体业务的数据输入、处理、输出及人工跟进正常]

应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节。

应用控制关注信息处理目标的四个要素：完整性、准确性、经过和限

制。所有的自动应用控制都会有一个具体业务与之对应，也都会有一个手工控制与之相对应。

【问题二】183页表9-1第四行的最后一列的“否”是否需要改为“是”？

表9-1信息系统审计关联范围表