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2025年风险管理内部控制手册

第1章总则

1.1风险管理与内部控制的定义与原则

风险管理是指组织为实现其战略目标，识别、评估、控制和监控可能影响其运营、财务、合规及声誉的各类风险，以确保组织能够有效应对不确定性，保障其持续稳定运行。内部控制则是组织为实现其战略目标，通过制定和实施一系列控制措施，确保资源的有效使用、财务报告的可靠性、运营的效率及合规性，从而实现组织目标的系统性过程。

风险管理与内部控制的结合，是现代企业管理的重要组成部分。根据《企业内部控制基本规范》（2010年发布），风险管理与内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、持续性等原则。全面性原则要求组织对所有风险进行识别和评估，包括财务、法律、运营、市场、人力资源等各个层面的风险。重要性原则强调对重大风险进行重点控制，确保资源投入与风险影响相匹配。

制衡性原则要求组织内部各职能部门之间相互制衡，防止权力过于集中，确保决策的科学性和公正性。适应性原则要求组织根据外部环境变化和内部管理需求，不断调整风险管理与内部控制策略。持续性原则强调风险管理与内部控制应贯穿于组织的全过程，包括战略规划、执行、监控和改进。

1.2执行机构与职责划分

根据《企业内部控制基本规范》，组织应设立专门的风险管理与内控管理部门，通常为内控合规部或风险管理部，负责制定、实施和监督内控体系。内控管理部门应与财务、审