实质性审计中各科目审计程序详解.docxVIP

货跌价准备计提和结转的依据、方法和会计处理是否正确,是否已授权批准，前后期是否一致；8.

货跌价准备计提和结转的依据、方法和会计处理是否正确,是否已授权批准，前后期是否一致；8.验明存货是否已在资产负债表上恰当披露。固定资产1?获取或编制分类汇总表,

,会讣期间划分是否恰当，收入与支出是否配比，有关税金的讣算是否正确，会计处理是否正确；对异常的其他业务收支项LI,应追查其入账依据及有关法律性文件是否充分;验明

后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,确定其入账时间是否正确；6.检查应付账款是否存在借方余额,是否应进行重分类；7.检查长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以

否合法，会计处理是否正确，必要时,对销售费用实施截止日测试，检查有无跨期入账的现象，对于重大跨期项LI,应作必要调整；4.验明销售费用是否已在会讣报表上恰当披露

实质性审计中各科目审计程序

贷币资金

1、核对日记账、总账、会讣报表的余额是否相符

2.获取银行存款余额调节表，经调节后若有差异，查明原因，作出记录适当调整；

3.函证银行存款户年末余额或取得各银行对帐单并核对；

4.银行存款中有无一年以上定期存款，应查明情冴，作出记录。相关账户的进账情冴;

4.抽查货币资金大额收支凭证，有无授权批准，有无出借帐户、转稠资金等违

规操作；

5.验明货币资金是否在资产负债表上恰当披露。

交易