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2026年财会类税务师-税法一参考题库含答案解析(5卷题答案)

2026年财会类税务师-税法一参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税应税行为的是（）

【选项】A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.销售自己使用过的物品

【参考答案】D

【详细解析】根据条例第八条，销售自己使用过的物品（如已使用过的固定资产、机器设备等）免征增值税。因此正确答案为D。选项A、B、C均属于增值税应税范围，但D项因符合免税条件被排除。

【题干2】企业发生非正常损失的不动产，其进项税额的抵扣处理应遵循什么原则？

【选项】A.全额抵扣B.按可抵扣项目金额的80%抵扣C.转出当期未抵扣部分D.直接作营业外支出

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税暂行条例》第十条，非正常损失的不动产进项税额不得抵扣，但企业应于发生损失当期将未抵扣的进项税额转出。选项C正确，其他选项均不符合税法规定。

【题干3】某软件企业2023年研发费用1000万元（其中人员人工300万元，直接投入200万元，折旧摊销300万元，新产品设计费300万元），按现行政策可享受加计扣除比例是多少？

【选项】A.100%B.150%C.200%D.250%

【参考答案】B

【详细解析】根据财税〔2015〕119