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记账实操-小规模纳税人增值税免税账务处理教程.doc

记账实操-小规模纳税人增值税免税账务处理教程.doc

    会计实操文库

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    记账实操-小规模纳税人增值税免税账务处理教程

    一、核心原则（一句话记住）

    开票时：正常确认应交税费—应交增值税

    月末/季末：符合免税条件→把税额转入“其他收益”

    不符合免税（超30万）：正常交税，不结转

    二、完整账务处理步骤（最常用）

    1）发生销售业务时（不管免不免税，先这样做）

    借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税

    举例：季度开票280000元（含税，1%）不含税收入=280000÷1.01=277227.72税额=2772.28

    分录：借：银行存款280000贷：主营

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