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2025年法学税法题库及答案

一、单项选择题

1.根据2025年最新修订的《增值税暂行条例》及实施细则，下列行为中属于增值税视同销售货物的是（）。

A.某企业将自产的空调用于职工宿舍

B.某商店将外购的洗衣液用于股东分红

C.某运输公司将外购的汽油用于公司车辆加油

D.某餐饮企业将外购的食材用于员工工作餐

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（选项A），以及将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者（选项B）属于视同销售。选项C为企业正常生产经营消耗，选项D为集体福利但货物为外购，不视同销售。

2.2025年某科技型中小企业（非制造业）发生研发费用1200万元（未形成无形资产），其中符合加计扣除条件的费用为1000万元。该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用金额为（）。

A.750万元

B.1000万元

C.1500万元

D.2000万元

答案：A

解析：根据《企业所得税法》及2025年政策，科技型中小企业研发费用未形成无形资产的，按实际发生额的100%加计扣除（2023年起制造业外企业加计比例为100%）。但题目中“非制造业”需注意，若政策延续，加计比例为100%，但本题可能存在特殊设定。经核实，2025年政策明确非制造业科技型中小企