2026年国际财资管理师(CTP)考试题库（附答案和详细解析）（0110）.docxVIP

国际财资管理师(CTP)考试试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

企业现金转换周期（CCC）的计算公式是？

A.存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

B.存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

C.存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期

D.存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期

答案：B

解析：现金转换周期（CCC）反映企业从采购原材料到收回销售款的现金循环时间，计算公式为：存货周转期（原材料到产成品）+应收账款周转期（销售到收款）-应付账款周转期（采购到付款）。选项A错误地将应付账款周转期相加，C、D符号错误。

以下哪项是LIBOR逐步退出后，美元计价金融工具的主要替代基准利率？

A.SONIA（英镑隔夜平均指数）

B.TONA（东京隔夜平均利率）

C.SOFR（担保隔夜融资利率）

D.SARON（瑞士隔夜平均利率）

答案：C

解析：2021年后，LIBOR逐步停止更新，美元计价工具的主要替代利率是SOFR（由美国纽约联储发布，基于国债抵押的隔夜融资交易数据）。SONIA是英镑替代利率，TONA是日元，SARON是瑞士法郎，故A、B、D错误。

企业使用“锁箱系统”（LockboxSystem）的主要目的是？

A.减少现金浮游量（Float）

B.提高应付账款支付效率

C.降低短期融资成本

D.优化外汇头寸管理

答案：A