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2026年税务师《税法二》真题模拟试卷

考试时间：150分钟?总分：100分?年级/班级：2026级税务师考试《税法二》

一、选择题

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，以下哪一项不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资薪金

B.存货成本

C.转让固定资产的净损失

D.职工福利费超标部分

2.根据个人所得税法，以下哪一项收入属于“劳务报酬所得”？

A.工资薪金

B.稿酬所得

C.股息所得

D.劳务报酬

3.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是：

A.购买方为小规模纳税人的，不得开具专用发票

B.销售方为小规模纳税人的，不得开具专用发票

C.专用发票可以用于抵扣进项税额

D.专用发票只能用于销售货物

4.企业发生的广告费和业务宣传费，以下哪一项表述是正确的？

A.可以全额在企业所得税前扣除

B.超过当年销售收入15%的部分，不得扣除

C.可以无限期结转扣除

D.只能通过管理费用科目扣除

5.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是：

A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

B.小型微利企业可以享受20%的优惠税率

C.加计扣除适用于所有企业

D.税收优惠可以叠加使用

6.根据个人所得税法，以下哪一项收入属于“经营所得”？

A.股息所得

B.稿酬所得

C.企业经营所得

D.劳务报酬

7.下列关于消