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2026年境外抵免试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.境外所得抵免采用的方法是（）

A.分国分项抵免B.不分国不分项抵免C.分国不分项抵免D.不分国分项抵免

2.企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按（）确认收入实现。

A.被投资方作出利润分配决定的日期B.投资方实际收到股息、红利的日期

C.投资协议约定的日期D.上一年度末

3.境外所得抵免限额的计算公式是（）

A.境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷境内、境外应纳税所得总额

B.境内所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷境内应纳税所得总额

C.境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷境外应纳税所得总额

D.以上都不对

4.企业在境外缴纳的所得税税款超过抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A.2B.3C.5D.10

5.下列关于境外所得抵免的说法，正确的是（）

A.境外所得抵免只适用于居民企业

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，也可适用境外所