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风险管理审计方法与实务手册（执行版）

第1章风险管理审计概述与基础

1.1审计目标与范围界定

审计的根本目标是识别、评估并报告企业内部控制中存在的缺陷，以保障财务报告的真实完整，同时提升企业整体风险管理水平。在实务操作中，审计目标不仅包括发现“错报”，更核心的是通过审计程序发现“控制缺陷”，即控制设计不合理或执行不到位，从而为管理层提供改进建议。审计范围界定需遵循“全覆盖”与“风险导向”相结合的原则。对于高风险领域（如金融交易、采购合同、资金支付），审计范围应覆盖从业务发起至财务入账的全生命周期；对于低风险领域，则聚焦于关键控制点。审计范围必须明确界定“实质性”与“控制测试”的