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(2025年)银行税务面试题库及答案

1.银行在计算贷款利息收入增值税时，若涉及逾期90天未收回的贷款本金，其应收未收利息的税务处理有哪些特殊规定？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及后续政策，银行发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息，应按现行规定缴纳增值税；自结息日起90天后发生的应收未收利息，若未实际收到，则暂不缴纳增值税，待实际收到时再缴纳。需注意，此规定仅适用于贷款服务产生的利息收入，不包括金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益。银行需建立专门台账，区分90天内和90天后的应收利息，避免因核算不清导致税务风