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审计执法责任追究规程（试行）

第一章总则

第一条为规范审计执法责任追究工作，强化审计机关及其工作人员依法履职意识，防范审计执法风险，维护审计监督的权威性和公信力，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国公务员法》《行政机关公务员处分条例》等法律法规，结合审计工作实际，制定本规程。

第二条本规程适用于各级审计机关（含派出机构，下同）及其工作人员在实施审计项目、出具审计结论性文书、移送处理事项等执法活动中，因故意或过失违反法律法规、审计准则及内部管理制度，造成危害后果或不良影响的责任追究。

第三条责任追究工作坚持以下原则：

（一）依法依规、严格程序。以法律法规和审计规范为依据，按照规定权限和程序开展责任认定与处理。

（二）过责相当、客观公正。根据行为性质、情节轻重、危害程度，准确区分责任类型与责任主体，避免畸轻畸重。

（三）惩教结合、注重实效。既追究失职失责行为，又加强教育引导，推动审计人员依法履职、担当作为。

（四）权责一致、分级负责。落实“谁执法谁负责、谁主管谁负责”要求，区分直接责任与领导责任，确保责任落实到岗到人。

第二章责任界定

第一节责任主体与行为类型

第四条责任主体包括参与审计执法活动的审计人员（含借调、聘用人员，下同）、审计组组长、业务部门负责人、审理人员、分管领导及其他相关人员。

第五条审计执法责任分为直接责任、主要领导责任和重要领导责任：

（一）