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2026年学历类自考审计学-企业管理概论参考题库含答案解析(5卷题答案).docx

2026年学历类自考审计学-企业管理概论参考题库含答案解析(5卷题答案)

2026年学历类自考审计学-企业管理概论参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】审计人员对被审计单位内部控制有效性进行评估时，发现某部门存在职责分离不充分的情况，导致财务与采购流程存在重叠风险，应首先采取的审计程序是？

【选项】A.扩大实质性程序范围B.实施穿行测试C.增加控制测试样本量D.建议完善内部控制制度

【参考答案】B

【详细解析】穿行测试（WalkthroughTest）是评估内部控制有效性的关键程序，通过追踪交易从起点到终点的全流程，能够直观识别职责分离缺陷。选项A扩大实质性程序可能耗时且针对性不足，选项C增加样本量无法直接验证流程漏洞，选项D属于管理建议而非审计程序。

【题干2】在审计调整中，若发现被审计单位将已计提坏账准备的应收账款用于对外投资，应如何处理？

【选项】A.冲减当期损益B.调整长期股权投资账面价值C.重分类至其他应收款D.同时调整两个科目并附注说明

【参考答案】D

【详细解析】根据《企业会计准则第12号——存货》和《企业会计准则第16号——收入》，已计提坏账准备的应收账款用于投资需进行会计差错更正。需同时冲减应收账款、坏账准备，调整长期股权投资账面价值，并在附注中说明会计政策变更的影响，选项D符合准则要求。