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2026年财会类税务师涉税服务实务-税法二参考题库含答案解析(5卷试题答案)

2026年财会类税务师涉税服务实务-税法二参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】某三甲医院2025年将自主研发的抗癌靶向药投入市场，该药品研发过程中发生的直接材料费用为200万元，人工费用80万元，设备折旧50万元，符合加计扣除条件的其他费用70万元，企业所得税税率为25%。计算该药品研发费用加计扣除后的应纳税所得额调整金额。（已知加计扣除比例75%）

【选项】A.125万元B.75万元C.250万元D.175万元

【参考答案】B

【详细解析】研发费用加计扣除总额=（200+80+50+70）×75%=375×75%=281.25万元。应纳税所得额调整金额=281.25×25%=70.31万元，但选项未出现该数值。题目存在矛盾，正确答案应选B（可能题目设定加计扣除仅针对直接材料与人工费用，即（200+80）×75%=175×75%=131.25万元，调整金额131.25×25%=32.81万元，仍与选项不符，本题存在出题错误）

【题干2】某医疗机构为患者提供个性化基因检测服务，检测费定价300元/人次，2025年全年服务5万人次。已知基因检测服务增值税税率6%，企业所得税税前扣除标准为营业收入的80%。计算该业务应纳增值税和企业所得税合计金额。

【选项】A.增值税30万