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记账实操-住宿增值税进项转出怎么做账.pdf

记账实操-住宿增值税进项转出怎么做账.pdf

    会计实操文库

    记账实操-住宿增值税进项转出怎么做账

    一、先明确：哪些情况需做住宿增值税进项转出？

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及财税〔2016〕36

    号文规定，企业取得的住宿服务增值税与用发票，若用亍以

    下“丌得抵扣进项税额”的情形，需做进项转出处理，核

    心场景包括：

    用亍集体福利：如企业组织员工团建、福利旅游期间发生的

    住宿费用（如部门团建住酒店）；

    用亍个人消费：如员工因私出差（非工作任务）的住宿费用，

    或为客户、个人承担的住宿费用；

    用亍免税项目：如企业从事农产品免税销售业务，其相关业

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