2025年税务师《涉税服务实务》真题及答案解析.docxVIP

2025年税务师《涉税服务实务》练习题及答案解析

一、单项选择题（每题1.5分，共15分）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价200万元，安装服务不含税价款30万元。已知设备生产环节成本120万元，安装服务人工成本20万元。甲企业未分别核算设备销售与安装服务的销售额。根据现行增值税政策，甲企业上述业务应确认的销项税额为（）万元。

A.29.9

B.30.9

C.32.9

D.33.9

答案：A

解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号），纳税人销售自产货物并同时提供建筑服务的，应分别核算货物和建筑服务的销售额，未分别核算的，从高适用税率。设备销售适用13%税率，安装服务属于建筑服务适用9%税率。本题中未分别核算，应从高按13%计算。总销售额=200+30=230万元，销项税额=230×13%=29.9万元。

2.某个体工商户2024年取得经营所得80万元（已扣除成本费用），当年通过市民政局向贫困山区捐赠15万元。已知该个体工商户无其他综合所得，专项扣除及专项附加扣除合计12万元。根据个人所得税政策，其2024年应缴纳个人所得税（）万元。

A.13.8

B.14.2

C.15.1

D.16.3

答案：B

解析：个体工商户发生的公益性捐