2025年税务师试题《税法二》模拟题含答案.docx

2025年税务师试题《税法二》模拟题含答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲公司2024年取得境内应纳税所得额800万元，境外分公司应纳税所得额200万元（已在境外缴纳企业所得税40万元）。已知甲公司适用25%的企业所得税税率，境外分公司所在国企业所得税税率为20%。甲公司2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.200B.210C.220D.230

答案：B

解析：境外所得抵免限额=200×25%=50（万元），在境外已纳税额40万元小于抵免限额，可全额抵免。境内外所得应纳税总额=（800+200