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2026年税务《实务》真题解析

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪一项不得在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.资本性支出

答案：D

解析：根据税法规定，企业的资本性支出不得在税前扣除，而应作为长期资产计提折旧或摊销。工资薪金支出、职工福利费支出和资产租赁费支出均属于与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除。

2.下列哪一项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：C

解析：根据增值税法规定，销售货物、提供应税服务和转让土地使用权均属于增值税的应税行为，而转让无形资产属于营业税的应税行为，不适用于增值税。

3.企业发生的广告费支出，下列哪一项表述是正确的？

A.广告费支出不得在税前扣除

B.广告费支出按实际发生额的60%在税前扣除

C.广告费支出按实际发生额的100%在税前扣除

D.广告费支出按实际发生额的50%在税前扣除

答案：B

解析：根据税法规定，企业发生的广告费支出可以在税前扣除，但扣除比例不得超过实际发生额的60%。

4.下列哪一项不属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.资产处置收益

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，利息收入、租金收入和