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投资银行业务(保荐代表人测试题及答案解析

一、选择题

1.根据《首次公开发行股票注册管理办法》，主板首次公开发行股票的发行人最近三年净利润应满足的条件是（）

A.均为正数且累计超过1000万元

B.均为正数且累计超过3000万元

C.最近一年为正数且累计超过5000万元

D.最近两年为正数且累计超过2000万元

答案：B

解析：主板IPO要求发行人最近三年净利润均为正数且累计超过3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。A、C、D项数值或年限不符合规定。

2.科创板首次公开发行股票，允许的发行人类型是（）

A.最近一年未盈利但预计未来可盈利的企业

B.最近三年累计净利润为负数的企业

C.仅经营一种业务且收入占比低于50%的企业

D.最近一期期末无形资产（扣除土地使用权等）占净资产比例超过70%的企业

答案：A

解析：科创板允许未盈利企业上市（即最近一年未盈利但预计未来可盈利），B项“最近三年累计净利润为负”若无法证明未来盈利前景则不符合；C项要求主营业务突出，收入占比通常需≥90%；D项无形资产占比一般不超过20%（扣除土地等后），超过70%不符合。

3.上市公司向不特定对象公开募集股份（增发），其最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均应不低于（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：C

解析：增发条件中，最近三个