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2026年学历类自考税法-经济法概论（财经类）参考题库含答案解析(5卷题答案)

2026年学历类自考税法-经济法概论（财经类）参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定申报或者不如实申报应纳税额，经税务机关通知申报而拒不申报的，税务机关可以采取的强制措施是（）

【选项】A.责令限期缴纳并加收滞纳金B.罚款50%以下C.税务保全D.强制执行

【参考答案】C

【详细解析】本题考查税收保全措施。根据《税收征收管理法》第38条，税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的，可以在纳税义务发生前采取税收保全措施。具体情形包括：1.纳税人未按照规定申报或者不如实申报应纳税额；2.经税务机关通知申报而拒不申报。此时税务机关可扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物，或者冻结纳税人的银行存款等，选项C正确。选项A为滞纳金情形，选项B为罚款情形，选项D为强制执行情形，均不符合题干条件。

【题干2】下列项目中，不属于企业所得税税前扣除范围的是（）

【选项】A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.购买国产设备投资抵免的税额D.工会经费支出

【参考答案】B

【详细解析】本题考查企业所得税税前扣除禁止性规定。根据《企业所得税法》第10条，在计算应纳税所得额时，下列支