2025审计考试第25讲了解被审计单位内部控制.docx

核人：复核日期：相关控制控制执行人货币资金支付业务：[节选]A.支付申请用款时，申请人向所在部门经理提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付对象、支付方式等

核人：复核日期：相关控制控制执行人货币资金支付业务：[节选]A.支付申请用款时，申请人向所在部门经理提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付对象、支付方式等

信赖控制并实施控制测试D.是否实施实质性程序[答案]ABC[点评]在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要得出以下结论：(1)控制本身的设计是否合理；(

容，在此选取一份工作底稿，加深理解，最终效果希望同学们能够掌握穿行测试所达到的目的。了解被审计单位的内部控制——货