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2026年学历类自考专业(法律)国际经济法概论-税法参考题库含答案解析(5卷题答案)

2026年学历类自考专业(法律)国际经济法概论-税法参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《税法》规定，跨国医疗设备制造商在境外设立研发中心，其研发费用可否在境内税前扣除？

【选项】A.可全额扣除

B.仅可按境外研发费用50%扣除

C.需经税务机关备案后按实际发生额扣除

D.不得扣除

【参考答案】C

【详细解析】根据国际税收协定中的“受控外国企业费用扣除”条款（如OECD协定范本第24条），境外研发中心产生的费用需经税务机关备案，并满足“实质性经营”要求（如人员、场所、实质性经营活动），方可按实际发生额在境内抵扣。选项B的50%扣除比例不符合现行政策。

【题干2】某中国生物医药企业向美国销售专利药品，专利使用费适用税率应如何确定？

【选项】A.按美国联邦所得税率30%计税

B.按中国企业所得税率25%计税

C.依《税收协定》中特许权使用费条款确定

D.按双方税务机关协商结果执行

【参考答案】C

【详细解析】根据《中美税收协定》第12条，特许权使用费预提税率为5%（减按10%执行），但需符合“实际支付”原则。选项A的30%为美国预提税税率，但中国税法允许协定优惠。选项D仅适用于无明确协定的情形。

【题干3】国际税收中的“转让