【真账实操】新手会计300问！（161~179）.docVIP

【问题1】

个人所得税、城市建设税、教育费附加、水利建设资金、印花税等，这些通过“应交税金”还是“其他应付款”科目核算？

【解答】

新准则中个人所得税、城市建设税、教育费附加、水利建设资金应通过应交税费和营业税金及附加核算；印花税在管理费用核算。

贵企业看似还在用旧的会计准则，那么：

1.增值税、企业所得税、个人所得税、城建税进“应交税金”；

2.教育费附加、水利基金进“其他应交款”；

3.印花税直接计入“管理费用”。

4.至于类似土地使用税、房产税这类按月计提，按半年或年上交的，应当通过应交税金

科目。

【问题2】

请问企业购买土地需缴纳哪些税？转让土地时需缴纳哪些税？在此土地上建立工业企业，需缴纳哪些税？

【解答】

购买需缴纳印花税，契税。

转让需缴纳营业税及附加，土地增值税，印花税。

在土地上建企业：是自己经营的交房产税。

具体税率如下：

印花税：一般按合同所载金额，税率万分之5；

契税：税率各地不一样，详情咨询当地税务局；

营业税：5%；如果是内资企业，城建税：市内7%，县城5%，教育费附加：3%；

房产税：自用，税率1.2%/年，有扣除率，各地不一样，详情咨询当地税务局；

土地增值税：

1、计算增值额，（非房地产企业）增值额=销售额-购入地价款-购入时的税金-印花税

2、计算增值率，增值率=增值额/销售额

3、增值率未超过50%，税率30%

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