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记账实操-待抵扣进项税额转出怎么做分录.pptx

记账实操-待抵扣进项税额转出怎么做分录.pptx

    做账实操;做账实操

    （一）1.场景1：待抵扣进项税额因用途改变，不符合抵扣条件

    企业已认证的待抵扣进项税额，后续用于“免税项目、集体福利、个人消费”或发生“非正常损失”，需将待抵扣部分全额转出，计入对应成本费用。

    核心分录逻辑：

    借：相关成本费用科目（如“生产成本”“管理费用-福利费”“营业外支出”）

    贷：应交税费-待抵扣进项税额

    （1）子场景1：用于集体福利（如购进货物转用于职工食堂）

    示例：甲公司为辅导期一般纳税人，当月购进10万元食材

    （税率9%），已认证并计入“待抵扣进项税额”9000元，后将该食材全部用于职工食

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