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2026年会计学基础做账实操试题及答案

甲有限责任公司为增值税小规模纳税人，适用增值税征收率为3%，城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，企业所得税采用查账征收，按季度预缴，年终汇算清缴，所得税税率为25%，不考虑税收优惠。该公司2025年12月1日相关总账期初余额如下：库存现金借方1500元，银行存款借方186000元，原材料借方25000元，库存商品借方38000元，应收账款借方12000元，固定资产借方320000元，累计折旧贷方85000元，短期借款贷方50000元，应付账款贷方18500元，实收资本贷方400000元，盈余公积贷方16000元，未分配利润贷方23500元。

2025年12月发生下列经济业务：

1.12月2日，购入原材料一批，买价15000元，增值税税额450元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。

2.12月5日，销售一批库存商品，货款为45000元，增值税税额1350元，货款及税款已全部存入银行，该批商品的成本为28000元。

3.12月8日，员工张明预借差旅费3000元，以现金支付。

4.12月10日，收到上月应收乙公司货款12000元，存入银行。

5.12月15日，张明出差归来，报销差旅费2800元，剩余现金200元退回公司。

6.12月18日，以银行存款支付本月水电费800元，其中生产车间耗用500元，管理部门耗用300元。

7.12月