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2025年税务申报与合规手册

第1章

1.1增值税税率结构性调整与适用规则

自2025年1月1日起，我国正式实施增值税税率结构性调整，将大部分行业税率由13%下调至9%，同时将部分农产品、电力等特定货物和服务税率调整至9%及以下，旨在通过“降负”激发市场主体活力。对于一般纳税人而言，2025年适用9%税率的主要货物包括：原产于欧盟、东盟及非洲等100多个国家的农产品、电力、天然气、煤炭、石油、成品油等，以及部分用于生产集成电路的原材料。

适用6%税率的货物范围进一步扩大，涵盖全国范围内的农产品、食品、药品、图书报刊、文化用品、娱乐用品、建筑服务、