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2025年薪税师特殊工艺考核试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.某新能源企业2024年通过数字人民币向技术骨干发放项目奖金50万元（含税），该笔奖金适用全年一次性奖金单独计税政策。已知该员工月工资已累计预缴个税3.2万元，全年一次性奖金应纳税额计算正确的是（）。

A.500000×30%-4410=145590元

B.500000×25%-2660=122340元

C.500000×20%-1410=98590元

D.500000×10%-210=49790元

2.跨境灵活用工平台为境外企业派遣中国境内专家提供技术服务，2024年取得服务费收入800万元（不含增值税）。根据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》，该平台需就境内专家薪酬部分代扣代缴的税种不包括（）。

A.个人所得税

B.增值税（简易计税）

C.城市维护建设税

D.教育费附加

3.某制造企业采用“核心员工+外围灵活用工”模式，2024年10月与某灵活用工平台签订协议，支付服务费300万元（含平台管理费5%）。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业需取得的合规凭证不包括（）。

A.平台开具的增值税专用发票（6%税率）

B.灵活用工人员的身份证复印件

C.平台与用工人员签订的合作协议

D.服务