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民法典中遗嘱信托制度解读

引言

在财富传承需求日益多元化的当下，传统遗嘱继承因灵活性不足、财产管理专业性欠缺等问题，已难以满足高净值人群及多成员家庭的复杂需求。遗嘱信托作为遗嘱与信托制度的创新性结合，通过“遗嘱设立+信托管理”的双重机制，既能实现立遗嘱人对财产分配的个性化安排，又能借助专业受托人实现财产的持续增值与风险隔离，逐渐成为现代财富传承的重要工具。我国《民法典》在继承编第1133条第4款明确规定：“自然人可以依法设立遗嘱信托。”这一规定首次以基本法律形式确立了遗嘱信托的合法性，填补了《信托法》实施以来遗嘱信托制度的立法空白，为实践中的财富传承提供了更完善的法律框架。本文将从制度溯源、核心要件、实践挑战等维度展开深入解读，以期为理解与适用该制度提供参考。

一、制度溯源与立法价值

（一）遗嘱信托的历史沿革与本土实践基础

遗嘱信托起源于英美法系的用益（Use）制度，其核心是通过设立“受托人—受益人”的财产管理结构，突破传统财产法对财产处分的严格限制，满足立遗嘱人对财产长期管理与特定目的分配的需求（梅夏英，2018）。在我国，信托制度的法律化可追溯至2001年《信托法》的颁布，但该法仅原则性规定“设立信托，应当采取书面形式”，未明确遗嘱作为信托设立方式的合法性，导致实践中遗嘱信托的设立缺乏直接法律依据（周小明，1996）。

随着我国居民财富积累与家族企业代际传承需求的增长，实践中已