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2025年审计流程与合规性检查手册

第1章审计机构与人员资质合规性检查

1.1审计机构执业资格验证与备案管理

审计机构必须持有国家审计署或省级财政部门核发的《会计师事务所执业证书》，证书编号需与税务系统备案数据完全一致，严禁使用“代账”或“咨询”类非审计类资质证书从事鉴证业务。机构需提交近五年内所有分支机构执业许可证的扫描件，若机构有异地分支机构，需证明该分支机构与总机构存在有效的法人隶属关系，并承诺不发生利益输送。

机构需建立“执业印章专用保管制度”，印章须由财务负责人统一保管，严禁会计人员私自加盖印章，每次业务录入系统前需印章使用日志供上级审计组复核。备案数据需包含机构名称、统一社会信用代码、主营业务范围及注册资本，所有变更事项（如更名、增资）须同步更新数据库，并保留工商变更证明原件。机构需定期（每半年）向监管部门报送《执业质量自查报告》，报告应包含上年度重大审计项目情况、未决事项说明及改进措施，不合格项目需限期整改并公示。

若机构发生停业整顿或吊销执照，须在法定期限内向主管部门申请注销，注销后三年内不得重新申请，且需提交无犯罪记录证明及诚信承诺书。

1.2关键岗位人员资格认证与背景审查

所有审计人员（包括项目经理、项目经理助理及审计助理）必须通过国家统一会计专业技术资格考试，且必须持有中级及以上会计职称证书方可独立开展审计工作。关键岗位人员（如财务负