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财务会计实务与内部控制手册（执行版）

第1章总则与基础管理

1.1手册适用范围与职责分工

本手册严格遵循《企业会计准则》及国家金融监督管理总局发布的《企业内部控制基本规范》等法律法规，明确界定为适用于“某股份有限公司”（以下简称“公司”）全体从事财务核算、资金管理、税务筹划及内部审计工作的核心操作规范。其适用范围涵盖公司总部及所有二级子公司，具体至每一个财务核算岗位、每一笔资金往来业务及每一份财务报表编制过程，确保无死角覆盖。②手册明确了财务人员的“三道防线”职责：第一道防线为业务与财务部门，负责建立业务流程并执行控制；第二道防线为公司内部审计部门，负责对财务流程进行独立测试与监督