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企业所得年度汇算核心要点与实务框架

目录

一、文档概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

二、收入确认与计算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

三、成本费用扣除．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

3.1成本费用扣除原则与范围界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

3.2主营业务成本核算与归集．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

3.3期间费用项目分析与扣除．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

3.4资产折旧摊销扣除政策解读．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

3.5资本性支出与收益性支出区分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

3.6税前扣除凭证管理要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

四、税收优惠运用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

4.1企业所得税税收优惠概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

4.2收入总额免税项目识别．．．．．．