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(2026)会计师事务所行为规范管理制度汇编(2篇)

会计师事务所行为规范管理制度汇编一

一、业务承接规范

1.客户评估

在承接业务前，事务所应组织专业人员对客户进行全面评估。评估内容包括客户的诚信状况、经营状况、财务状况以及所处行业的特点和风险。对于诚信记录不佳、经营面临重大困境或处于高风险行业的客户，要谨慎考虑是否承接业务。例如，对于曾经存在财务造假记录的企业，除非有足够的证据表明其已整改并建立了有效的内部控制，否则不应承接其审计业务。

评估人员应收集客户的公开信息、过往审计报告、行业研究资料等，通过问卷调查、实地访谈等方式与客户管理层、员工进行沟通，以获取更深入的了解。评估完成后，需形成详细的评估报告，明确是否承接业务的建议及理由。

2.业务约定书签订

一旦决定承接业务，事务所应与客户签订业务约定书。业务约定书应明确双方的权利和义务，包括服务范围、服务期限、收费标准及支付方式、保密条款等内容。服务范围应具体明确，避免模糊不清导致后续纠纷。例如，对于审计业务，要明确审计的期间、财务报表的范围以及审计程序的大致内容。

收费标准应根据业务的复杂程度、所需专业人员的级别和数量、预计工作时间等因素合理确定。同时，要在业务约定书中明确收费的调整机制，如因业务范围变更、工作难度增加等原因导致费用调整的情形和方式。保密条款应规定事务所对客户信息的保密责任和期限，以及违反保密义务的违约责任