控制体系了解与评估流程.pdfVIP

第编审计测试流程第章风险评估

第06讲了解被审计单位的控制体系（应用）

第节了被计位的内控体系应）

、内控制的分类

师可从“整体层面”和“业务流程层面”了解控制：

业务流程层面的控制：控制活动、信息系统与沟通、信息处理控制（与认定层次重大错报风险）

整体层面的控制：环境、风险评估、监督、一般控制（与财务报表次重大错

报风险相关）。

、体面了内控★

（一）了解的人员

项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责，同时需要项目组其他成员的参与和配合。

（二）了解的内容

在了解控制的各构成要素时，师应当对被审计单位整体层面的控制的设计进行评价，

并确定其是否得到执行。

（三）评价

1.被审计单位整体层面的控制是否有效将直接影响重要业务流程层面