2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0112）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税相关规定，下列行为中属于视同销售货物的是（）。

A.外购货物用于集体福利

B.自产货物用于职工福利

C.外购货物用于个人消费

D.自产货物用于连续生产应税产品

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，视同销售货物行为包括：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（选项B正确）。外购货物用于集体福利或个人消费（选项A、C）属于不得抵扣进项税的情形，不视同销售；自产货物用于连续生产应税产品（选项D）属于生产环节内部流转，不视同销售。

2023年某小型微利企业年应纳税所得额为280万元，其实际缴纳的企业所得税额为（）。

A.14万元

B.28万元

C.7万元

D.21万元

答案：C

解析：根据2023年税收政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（实际税负5%）。280万元×25%×20%=14万元？不，计算错误，正确应为280×25%×20%=14万元？不，等一下，2023年政策是年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入，税率20%，所以实际税负是25%×20%=5%。280×5%=14万元？但选项中没有14，可能我记错了。哦，2023年最新政策是，对小型微利企业年应纳税所得额不超过